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境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯帳戶年檢暫行規(guī)定
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【世界機(jī)械網(wǎng)】 時(shí)間：2011-12-09 來源：本站整理 【收藏本頁(yè)】
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１９９７年３月２４日國(guó)家外匯管理局發(fā)布)
第一條 為完善對(duì)經(jīng)常項(xiàng)目的監(jiān)管，統(tǒng)一規(guī)范境內(nèi)機(jī)構(gòu)外匯帳戶管理，根據(jù) 《外匯帳戶管理暫行辦法》① 特制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所稱“外匯帳戶”系指經(jīng)國(guó)家外匯管理局或其分、支局(以下 簡(jiǎn)稱“外匯局”)批準(zhǔn)，境內(nèi)機(jī)構(gòu)(外商投資企業(yè)除外)在經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的銀行 開立的經(jīng)常項(xiàng)目(包括貿(mào)易、非貿(mào)易)下的外匯帳戶。
第三條 境內(nèi)機(jī)構(gòu)開立的外匯帳戶應(yīng)當(dāng)參加年檢。由于特殊原因不能參加年檢 的，須報(bào)經(jīng)外匯局批準(zhǔn)。異地開立的帳戶由頒發(fā)“現(xiàn)匯帳戶使用證”②的外匯 局進(jìn)行年檢。
第四條 年檢時(shí)間：各分局年檢工作應(yīng)于每年４月３０日以前完成；全國(guó)年檢 工作應(yīng)于每年６月３０日以前完成。
第五條 年檢程序：
１ 境內(nèi)機(jī)構(gòu)外匯帳戶開立、使用情況的年度檢查原則上由開戶單位委托會(huì) 計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行。負(fù)責(zé)年檢工作的會(huì)計(jì)師事務(wù)所由外匯局經(jīng)過培訓(xùn)考核后進(jìn) 行資格認(rèn)定，并向開戶單位公布其名單。
２ 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)對(duì)照開戶單位開戶批件及“現(xiàn)匯帳戶使用證”③對(duì)其外匯 帳戶年度使用情況及其他情況進(jìn)行檢查。
３ 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)按外匯局規(guī)定時(shí)間完成檢查并于檢查結(jié)束后向被檢單位 出具報(bào)告書，報(bào)告書必須如實(shí)反映其帳戶使用情況。
４ 開戶單位應(yīng)于收到會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)告書５個(gè)工作日內(nèi)將報(bào)告書及“現(xiàn)匯 帳戶使用證”④報(bào)送外匯局審核。
第六條 年檢內(nèi)容：
１ 基本情況檢查：包括開戶審批情況、有效期限、開戶行、帳號(hào)、收支范 圍、帳戶限額等；
２ 法規(guī)執(zhí)行情況檢查：包括是否按收支范圍辦理收付、外匯凈收入結(jié)匯情 況，是否有未經(jīng)批準(zhǔn)開戶現(xiàn)象、是否超限額、超期限使用、是否出借、出 租、轉(zhuǎn)讓帳戶等違規(guī)情況。
第七條 年檢審核結(jié)果及其處理：
１ 經(jīng)審核合格的帳戶，外匯局應(yīng)在其“現(xiàn)匯帳戶使用證”⑤上加蓋外匯局 “年檢審核專用章”。準(zhǔn)予繼續(xù)使用。
２ 經(jīng)審核不合格的帳戶，外匯局應(yīng)視其情節(jié)輕重，根據(jù)《中華人民共和國(guó) 外匯管理?xiàng)l例》、《外匯帳戶管理暫行辦法》⑥等有關(guān)規(guī)定對(duì)開戶單位和開戶 銀行做出相應(yīng)的處理或處罰。
３ 經(jīng)審核不合格的帳戶，外匯局應(yīng)在其“現(xiàn)匯帳戶使用證”⑦上加以注明。 對(duì)違規(guī)情況較輕的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正，并于改正后在其“現(xiàn)匯帳戶使用 證”⑧上加蓋外匯“年檢審核專用章”，允許其繼續(xù)使用；對(duì)違規(guī)情節(jié)較重 者，暫停其使用直至撤銷。
４ 暫停使用的外匯帳戶，在規(guī)定的期限內(nèi)不能用于外匯的收付。開戶單位 應(yīng)收入該帳戶的外匯，確為經(jīng)常項(xiàng)目下外匯收入的，可辦理結(jié)匯；難以區(qū)分 的，存入開戶銀行暫收暫付戶，并不予計(jì)息；開戶單位應(yīng)從該帳戶支出的外 匯，可持《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》中規(guī)定的付款憑證和有效商業(yè)單據(jù) 到外匯指定銀行購(gòu)匯支付。
第八條 外匯局應(yīng)于年檢工作結(jié)束后及時(shí)向各開戶銀行提供未參加年檢或經(jīng)年 檢審核停止使用的帳戶名單，并通知銀行停止對(duì)其辦理收付。對(duì)拒不進(jìn)行年 檢的開戶單位，外匯局可根據(jù)具體情況做出相應(yīng)的處理或處罰。
第九條 外匯局應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查結(jié)果進(jìn)行抽查核實(shí)，抽查數(shù)量不少于參 加年檢單位總數(shù)的５%，抽查工作可由外匯局進(jìn)行，或由外匯局另外指定會(huì)計(jì) 師事務(wù)所進(jìn)行。對(duì)年檢工作不合格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，外匯局應(yīng)取消或暫停其 年檢資格，并通知當(dāng)?shù)刈?cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。
第十條 本規(guī)定由國(guó)家外匯管理局負(fù)責(zé)解釋，自１９９７年４月起施行。
①《外匯帳戶管理暫行辦法》已經(jīng)廢止，現(xiàn)行有效的法律依據(jù)為《境內(nèi)外匯帳戶管理規(guī)定》。該規(guī)定是中國(guó)人民銀 行對(duì)外公布，于1997年10月15日開始實(shí)施的。
②根據(jù)新發(fā)布的《境內(nèi)外匯帳戶管理規(guī)定》，“現(xiàn)匯帳戶使用證”已改為“外匯帳戶使用證”。
③同②。
④同②。
⑤同②。
⑥同①。
⑦同②。
⑧同②。
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